深入審計 發(fā)揮內(nèi)審優(yōu)勢

 集團(tuán)審計部門組成的審計隊伍常年對所屬獨立核算的全資子公司、聯(lián)營公司進(jìn)行審計，審查財務(wù)收支，檢查財稅法規(guī)和公司內(nèi)財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，并報告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。年終進(jìn)行會計報表審計，根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，必要時出具管理建議書，對分公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況作出比較全面的反映評價，并對于公司會計信息及報表的真實可靠度進(jìn)行印證，為集團(tuán)公司考核子公司會計主管提供參考，也為外部審計提供了大量基礎(chǔ)材料，集團(tuán)公司部根據(jù)內(nèi)審和注冊會計師審計的結(jié)果確認(rèn)各單位及其經(jīng)營者的經(jīng)營成果，評價資產(chǎn)保值增值程度，兌現(xiàn)有關(guān)獎罰條款。

為充分發(fā)揮內(nèi)審優(yōu)勢，集團(tuán)母公司首先是明確母公司對子公司內(nèi)部審計的定位。母公司決策管理層充分重視，按照現(xiàn)代內(nèi)部審計的理念、組織制度和要求賦予內(nèi)部審計職能定位，有效地發(fā)揮內(nèi)審人員的職責(zé)作用。審計工作的重點也逐漸轉(zhuǎn)向為子公司服務(wù)，使審計者逐步成為被審計者的合作伙伴，攜手檢查問題，提高經(jīng)營管理水平的局面。 其次是將內(nèi)審的重點放在內(nèi)部控制和經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測的審計，加大了內(nèi)審部門的責(zé)任，使高層次的管理人才進(jìn)入審計，并借助有關(guān)職能部門的財務(wù)人員、管理人員、工程技術(shù)人員和其他專業(yè)人員的幫助，以確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。最后是規(guī)范審計程序，提高內(nèi)審效率。

目前，為深入審計，充分發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)審優(yōu)勢，審計部由原來的帳冊報表審計發(fā)展到進(jìn)一步實地現(xiàn)場審計，審計人員先后出差到衢州建華工業(yè)園，對衢州南杭、衢州建華東旭等子公司的審計和武漢建華友聯(lián)金屬材料、建華金屬材料等公司進(jìn)行審計。審計范圍也拓展到與財務(wù)管理息息相關(guān)的倉儲物流一線，并結(jié)合與子公司各個部門人員的溝通以及具體生產(chǎn)工藝流程、企業(yè)整體物流運轉(zhuǎn)模式的詢問，實地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，獲取第一手財務(wù)相關(guān)資料。

通過這一系列加強內(nèi)部審計的舉措，集團(tuán)公司將比之前更深入了解到所屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，更直觀的感知企業(yè)運行的狀態(tài)，核實資產(chǎn)、及時發(fā)現(xiàn)問題。

                    （張  洪）